NISA

2024年1月スタート！
新NISA制度について

2022年12月16日に令和5年度税制改正大綱が公表され、23日に閣議決定されました。2024年1月よりスタートする新NISA制度は、現行NISAの内容が抜本的に拡充され恒久化される見込みです。2023年3月28日に成立した関連法案を前提に主な変更点をご案内します。

現行の一般NISAは、非課税期間の5年経過後に保有を継続する場合はロールオーバーの手続きが必要でしたが、新NISAは非課税保有期間が無期限化されロールオーバーの手続きが不要となります。

現行NISAは利用できる期間が限定されていましたが、新NISAは制度が恒久化されるため、いつからでも口座開設をして利用することができます。（※対象年齢は18歳以上）

現行NISAはつみたてNISAか一般NISAの選択制で同一年度内の移行はできませんでしたが、新NISAは「つみたて投資枠」と「成長投資枠」の併用が可能となります。

年間投資枠は、「つみたて投資枠」として年120万円、「成長投資枠」として年240万円となります。また、新NISAでは投資枠の併用が可能となりますので、年間の投資上限額は合計360万円まで引き上げられます。

新NISAでは1人あたり1,800万円の非課税限度額が設定され、生涯利用することができます。また限度額の総枠は取得価額で管理（簿価残高方式）されるため、売却分（簿価）の枠を再利用することができます。なお、「成長投資枠」については、総枠1,800万円の内数として1,200万円が限度額上限となります。

■NISA制度の新旧比較

※1 年間投資枠および非課税保有限度額内であれば、つみたて投資枠と成長投資枠の同時利用が可能

※2 新NISA制度の年間投資枠と非課税保有限度額は、簿価（＝取得価額）残高方式で管理され、再利用が可能

※3 成長投資枠の投資可能商品のうち、①投資期間が20年未満、毎月分配型、高レバレッジ型の投資信託等、②整理・管理銘柄の上場株式は対象外

※4 2023年末までに現行の一般NISAあるいはつみたてNISAで投資した非課税保有分は、新NISA制度の外枠で管理されるため現行のNISA制度のそれぞれの非課税期間終了まで非課税措置が適用

出所：令和5年度税制改正大綱、各種報道を基に三菱UFJアセットマネジメント作成
上記は新旧NISA制度に関する変更点の概要であり、すべてを網羅したものではありません。また、作成時点の情報に基づいて作成しておりますので、今後変更になることがあります。

口座開設と同時に

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: 2024年以降、現行NISAでの新規の買い付けは出来なくなる予定です。ただし、2023年末までに現行のつみたてNISA、一般NISAにおいて投資した商品は、新しい制度の外枠で、非課税保有期間は継続される予定です。（一般NISAは5年（最長2027年まで）、つみたてNISAは20年（最長2042年まで））なお、ジュニアNISAについては、2023年末以降に非課税期間が終了するものについては、自動的に継続管理勘定に移管され、18歳まで非課税で保有できます。
: 非課税投資枠の活用という観点で考えると、2023年末までに現行の一般NISA及びつみたてNISA制度において投資した商品は、新しい制度の枠外で、現行制度における非課税措置が適用されるため、現行NISAを利用したほうが非課税投資枠を多く活用できます。